關(guān)于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關(guān)事項的通知
各中央企業(yè)：
近年來(lái)，部分中央企業(yè)按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規范》和配套指引的有關(guān)要求，相繼啟動(dòng)了內部控制建設與實(shí)施工作，取得了積極成效。為推動(dòng)中央企業(yè)扎實(shí)開(kāi)展管理提升活動(dòng)，加快構建內部控制體系，夯實(shí)基礎管理工作，促進(jìn)實(shí)現做強做優(yōu)、培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)的發(fā)展目標，經(jīng)研究，現將有關(guān)事項通知如下：
一、提高思想認識，切實(shí)加強對內部控制工作的組織領(lǐng)導。當前及今后一個(gè)時(shí)期，中央企業(yè)的改革發(fā)展將面臨極其復雜的外部環(huán)境，經(jīng)營(yíng)壓力和風(fēng)險加大，迫切要求企業(yè)強基固本，實(shí)現規范、穩健、高效發(fā)展。完善的企業(yè)內部控制體系，是企業(yè)提升資源配置效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的重要保障。各中央企業(yè)主要負責人要高度重視內部控制工作，將建立健全內部控制體系作為管理提升活動(dòng)的重要任務(wù)來(lái)抓，切實(shí)加強組織領(lǐng)導。集團層面要成立專(zhuān)門(mén)的內部控制工作領(lǐng)導機構，負責內部控制工作的組織協(xié)調；設立專(zhuān)職機構或確定牽頭部門(mén)，配備專(zhuān)職工作人員，具體負責內部控制體系建設與實(shí)施工作；建立相關(guān)部門(mén)共同參與的跨部門(mén)聯(lián)動(dòng)工作機制，明確分工，落實(shí)責任，共同推進(jìn)，并做好對子企業(yè)內部控制建設的組織指導工作；按照內部控制建設與監督評價(jià)職責相分離的原則，明確內部審計或相關(guān)部門(mén)負責組織內部控制評價(jià)工作。各中央企業(yè)要建立健全內部控制工作責任制，將內部控制建設與執行效果納入績(jì)效考核體系，確保內部控制不斷完善并得到有效執行，為戰略有效實(shí)施、資源優(yōu)化配置、企業(yè)價(jià)值提升提供強有力的支撐。
二、分類(lèi)分步推進(jìn)，全面啟動(dòng)內部控制建設與實(shí)施工作。各中央企業(yè)要力爭用兩年時(shí)間，按照《企業(yè)內部控制基本規范》和配套指引的要求，建立規范、完善的內部控制體系。總體安排是：已在全集團范圍內建立起內部控制體系的中央企業(yè)，應當重點(diǎn)抓好有效執行和持續改進(jìn)工作，著(zhù)力提升內部控制的健全性和有效性；主業(yè)資產(chǎn)實(shí)現整體上市或所屬控股上市公司資產(chǎn)比重超過(guò)60%、尚未在全集團范圍內啟動(dòng)內部控制建設工作的中央企業(yè)，應當統籌規劃、協(xié)同推進(jìn)全集團內部控制體系建設，著(zhù)力抓好集團總部與各類(lèi)子企業(yè)同步建設與穩步實(shí)施工作，于2012年建立起覆蓋全集團的內部控制體系；其他中央企業(yè)應當抓緊啟動(dòng)內部控制體系建設工作，確保2013年全面完成集團內部控制體系的建設與實(shí)施工作。各中央企業(yè)要以開(kāi)展管理提升活動(dòng)為契機，結合本集團內部控制工作實(shí)際，以提高經(jīng)營(yíng)效率和效果為目標，以風(fēng)險管理為導向，以流程梳理為基礎，以財務(wù)內部控制為切入點(diǎn)，以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn)，制訂全集團內部控制整體建設實(shí)施方案或持續改進(jìn)計劃，明確總體建設目標和分階段任務(wù)，經(jīng)董事會(huì )（或相應決策機構）批準后，于2012年8月31日前報國資委備案。
三、立足企業(yè)實(shí)際，建立健全內部控制體系。各中央企業(yè)要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企業(yè)實(shí)際，倡導全員參與，注重控制實(shí)效，防止流于形式，抓好內部控制建設的基礎工作和關(guān)鍵環(huán)節。一是建立規范的公司治理結構和議事規則，明確各類(lèi)治理主體的權利運行機制，合理設置職責權限，規范決策程序，確保“三重一大”集體決策制度有效落實(shí)，建設和倡導合規、誠信的企業(yè)文化，提高企業(yè)依法合規經(jīng)營(yíng)管理的能力，持續改進(jìn)內部控制建設與執行工作。二是以?xún)r(jià)值管理為主線(xiàn)，以風(fēng)險管理為導向，全面梳理各類(lèi)各項業(yè)務(wù)流程，查找經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險點(diǎn)，評估風(fēng)險影響程度，編制分類(lèi)風(fēng)險與缺陷清單，明確關(guān)鍵控制節點(diǎn)和控制要求，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，編制內部控制管理手冊，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規范化和標準化。三是加強重點(diǎn)流程與特殊業(yè)務(wù)的內部控制，著(zhù)力抓好資金、投資、采購、基建、銷(xiāo)售、產(chǎn)權管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制，加強境外資產(chǎn)、金融及其衍生業(yè)務(wù)、重大經(jīng)濟合同和節能減排等特殊業(yè)務(wù)的內部控制建設，建立重大風(fēng)險預警與應急機制，制訂和落實(shí)應急預案。四是結合內部控制目標，梳理完善管理制度體系，并根據業(yè)務(wù)發(fā)展要求和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，持續檢驗和評估管理制度的有效性，建立動(dòng)態(tài)調整與改進(jìn)機制，防止出現制度缺失和流程缺陷。五是推進(jìn)內部控制體系建設同信息化建設的融合對接，在將制度和控制措施嵌入流程的基礎上，結合企業(yè)信息化建設進(jìn)程，將業(yè)務(wù)流程和控制措施逐步固化到信息系統，實(shí)現在線(xiàn)運行。
四、采取得力措施，確保內部控制有效執行。內部控制重在有效執行，各中央企業(yè)要采取切實(shí)措施，確保內部控制有效執行。一是要落實(shí)內部控制執行責任制，建立主要負責人承諾制，明確企業(yè)主要負責人對內部控制有效執行負總責，帶頭執行內部控制，不超越內部控制做決策。二是要逐級進(jìn)行責任分解，將內部控制執行與管理權限配置、崗位責任落實(shí)有機結合，建立內部控制體系的培訓機制，做好上崗前培訓和持續教育，確保每個(gè)崗位員工熟知本崗位權限和職責，并具備相應的專(zhuān)業(yè)勝任能力，形成員工積極參與、自覺(jué)執行、主動(dòng)監督的全員內部控制意識與氛圍。三是建立重大風(fēng)險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制，確保內部控制重大風(fēng)險信息順暢溝通和及時(shí)應對。四是加強內部控制日常監督檢查，內部控制專(zhuān)職機構或牽頭部門(mén)要通過(guò)在線(xiàn)測試、現場(chǎng)調查等方式，加強對同級部門(mén)和各級子企業(yè)內部控制執行有效性的日常監督檢查，確保內部控制有效執行；尤其是內部控制出現無(wú)效或者失效時(shí)，要認真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。
五、加強評價(jià)與審計，促進(jìn)內部控制持續改進(jìn)與優(yōu)化。各中央企業(yè)要認真組織開(kāi)展內部控制年度評價(jià)與審計工作，促進(jìn)內部控制持續改進(jìn)與優(yōu)化。一是要按照內部控制基本原則和要求，設計適合企業(yè)自身特點(diǎn)的評價(jià)體系和內部控制缺陷認定標準，并在全集團范圍內推行應用。二是企業(yè)內部審計或相關(guān)部門(mén)要組織開(kāi)展對本集團內部控制的年度自評工作，尤其要加強對重點(diǎn)子企業(yè)、基層子企業(yè)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程內部控制有效性的檢查評價(jià)；企業(yè)可以根據需要，聘請外部中介機構協(xié)助開(kāi)展內部控制評價(jià)工作或進(jìn)行內部控制審計。三是要加強缺陷管理，通過(guò)內部控制評價(jià)工作，充分揭示內部控制的設計缺陷和運行缺陷，提出管理改進(jìn)建議，及時(shí)報告董事會(huì )和管理層，并跟蹤落實(shí)缺陷整改，實(shí)現內部控制閉環(huán)管理，促進(jìn)控制優(yōu)化。四是要建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價(jià)和審計結果要與履職評估或績(jì)效考核相結合，逐級落實(shí)內部控制組織領(lǐng)導責任。五是要做好與風(fēng)險管理工作的有機結合，內部控制是風(fēng)險管理的有效措施，各中央企業(yè)要緊密結合風(fēng)險管理實(shí)踐，充分利用風(fēng)險管理體系框架，加強工作協(xié)同，形成工作合力，共同推動(dòng)企業(yè)管理的持續改進(jìn)。
六、按時(shí)報送評價(jià)報告，加強出資人監督檢查。各中央企業(yè)應當自2013年起，于每年5月31日前向國資委報送內部控制評價(jià)報告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監事會(huì )。國資委將采取多種形式，及時(shí)總結推廣中央企業(yè)內部控制工作經(jīng)驗；加強對中央企業(yè)內部控制工作的監督檢查，將內部控制有效性作為經(jīng)濟責任審計、專(zhuān)項審計以及各類(lèi)監督檢查工作的重要內容，并定期選取部分企業(yè)針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程開(kāi)展內部控制有效性的專(zhuān)項檢查。監督檢查中發(fā)現內部控制存在重大缺陷的，將根據其性質(zhì)或影響程度在業(yè)績(jì)考核中給予扣分或降級處理；對于因內部控制缺陷造成資產(chǎn)損失的，按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）的有關(guān)規定，追究相關(guān)責任人的責任；對于在監督檢查中發(fā)現的重大缺陷，企業(yè)在自我評價(jià)和審計工作中未充分揭示或未及時(shí)報告的，將追究?jì)炔靠刂圃u價(jià)部門(mén)和外部中介機構的責任。對于建立規范董事會(huì )的中央企業(yè)，國資委還將把內部控制的有效性作為董事會(huì )履職評估的重要內容。
各中央企業(yè)要高度重視內部控制工作，統籌協(xié)調，周密部署，抓緊推進(jìn)內部控制建設與實(shí)施工作，采取有力措施保證內部控制有效執行，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升。
二○一二年五月七日
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